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欢迎浏览江苏正金会计股份有限公司官方网站！本公司主要从事企业代理记账、代理办税、会计顾问、税务筹划，办理验资、审计、资产评估和企业财务人员培训等业务。

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1、社保补交
借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
      其他应收款——社保费（个人部分）
      贷：银行存款
2、企业计提补缴的社保费时，会计分录为：
借：管理费用等（根据员工部门计入对应的科目）
      贷：应付职工薪酬——工资
            应付职工薪酬——社保费（单位部分）
3、企业发放工资时，会计分录为：
补交社保个人应缴部分直接从员工工资额扣除，分录如下：
借：应付职工薪酬——工资
   　贷：其他应收款——社保费（个人部分）  银行存款
企业补缴社保费时，应当计入“管理费用”科目或根据员工所属部门计入相关科目。企业为员工补缴的社保包括单位承担部分和代扣代缴的个人部分，应分别通过“应付职工薪酬”、“其他应收款”两个科目进行核算。
一般主动补交社保需要的材料
1、直接提供补交月的工资凭证复印件，加盖财务章和公章，凭证上要有员工的本人签名。
2、员工的劳动合同复印件
3、单位起草一份补交申请，就说是经办人员上面注明员工姓名和身份证号，加盖公章。
4、补交社保的员工没有被做工资
     如果补交员工之前并没有出现在企业的工资表上，需要企业重新制作工资表，如果补交不跨年直接计入当月损益。
借：管理费用等
      贷：应付职工薪酬—工资
            应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放时
借：应付职工薪酬—工资
      贷：库存现金/银行存款
            其他应付款—社保（个人承担）
上缴
借：其他应付款—社保（个人承担部分）
      应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
说明：如果补记工资与社保超过本年度范围，则用“以前年度损益调整”。

补交、补提社保的会计分录

2025-03-26
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